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某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月發(fā)生下列業(yè)務,計算該企業(yè)當月應交納的增值稅

來源:www.bu-xue.com???時間:2023-04-04 07:19???點擊:84??編輯:admin???手機版

1、手邊沒有計算器,只給你列一下算法,答案你自行計算一下吧

2018年5月1日起,原稅率為17%,降為16%,原稅率11%,降為10%

(1)外購原材料取得的普通發(fā)票,增值稅不得抵扣,不需要考慮,運輸費取得增值稅專用發(fā)票,稅率10%,進項稅額=3200/(1+10%)*10%=

(2)1月份外購鋼材時,鋼材還是17%的稅率,運輸費11%,外購貨物用于職工福利需作進項稅額轉出,進項稅額轉出=(70000-2790)*17%+2790*11%=

(3)銷售收入為全部價款+價外費用,這題里的包裝費為價外費用,包裝費視為含稅,需先做價稅分離后計稅,銷項稅額=430000*16%+15000/(1+16%)*16%=

(4)提供加工、修理修配服務,且開具普通發(fā)票,稅率16%,35100/(1+16%)*16%=

應納稅額=(3)+(4)-(1)+(2)

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